Cuando llega marzo y abril, la temporada de impuestos, la experiencia de revisar tu formulario 22 a veces puede ser un poco extraña: no sabes bien cuánto tendrás que pagar o cuánto te devolverán hasta llegar al final del proceso. Eso sí, hay formas para ayudar a que tu declaración sea más eficiente para tus planes financieros, o tu optimización tributaria personal: este es el caso si quieres hacer Ahorro Previsional Voluntario (APV) usando el régimen B, que te ayuda a rebajar impuestos.
¿Qué tipo de APV rebaja impuestos?
Si fuiste cliente de APV régimen B y realizaste aportes directos durante el 2025, es decir, transferencias que hiciste tú mismo a tu plan de APV y no descuentos por planilla, podrías rebajar hasta $9.476.556 en tu declaración de renta de abril de 2026.
Si en cambio hiciste tus aportes a través de descuentos por planilla, el mecanismo es muy parecido. La diferencia está en el momento en que recibes el beneficio: en este caso lo ves de inmediato, porque tu sueldo líquido mensual, el que efectivamente llega “a tu bolsillo”, queda más alto en comparación a tu sueldo bruto.
Pero, ¿por qué pasa esto y cómo aprovechar el APV para rebajar impuestos?
El Ahorro Previsional Voluntario (APV) es una gran herramienta para mejorar tu pensión futura, y además viene con beneficios tributarios bien interesantes. Lo básico: existen dos regímenes, A y B.
Una explicación de ambos regímenes la puedes ver en esta web sobre APV. El punto es que si optaste por el régimen B, tus aportes (con hasta un límite de 600 UF anuales) se descuentan de tu base imponible, lo que se traduce en rebajar tus impuestos si es que el APV lo tienes descontado de tu sueldo mensual, o una devolución de impuestos por parte del SII en la declaración de renta anual, que comienza en abril de cada año.
¿Cómo se calcula el monto máximo de rebaja de impuestos?
Es simple.
Supongamos que alguien está en el tramo de impuesto con tasa marginal de 40% (según la tabla de impuestos de segunda categoría publicada por el SII, donde puedes ver tanto las tasas totales como las marginales). Ese es el tramo más alto de impuestos por ingresos de sueldos u honorarios.
Si esa persona deposita el tope de 600 UF en su APV durante 2025, puede descontar de su base imponible hasta un total de 600 UF × 40% = 240 UF.
Considerando el valor de la UF al 1 de octubre de 2025 ($39.485,65), esto equivale a una rebaja de hasta $9.476.556.
Si no entendiste bien el cálculo del último párrafo, la explicación en detalle es la siguiente
Para explicar en detalle cómo se llega a esos números, vamos a desglosarlo paso a paso:
- Tasa marginal de impuesto: según la tabla de impuestos de segunda categoría publicada por el SII (la imagen anterior, de la tabla para octubre del 2025), la tasa marginal máxima es del 0,4 (aparece en la columna llamada “Factor”). Esto significa que por cada peso adicional que gane una persona en ese tramo de ingresos, deberá pagar 40% de impuestos de ese extra, es decir, 0,4 pesos.
- Límite de aportes en APV régimen B: el tope anual de aportes que permite descontar impuestos en el régimen B es de 600 UF (Unidades de Fomento). Puedes ver más información en esta página web.
- Cálculo del descuento en UF: si alguien que está en el tramo de la tasa marginal del 40% aporta el máximo de 600 UF en un año, podrá rebajar de su sueldo imponible esas 600 UF. En la medida que después de rebajar las 600 UF siga en el tramo de impuestos marginales de 40%, entonces lo que se rebaja de impuestos es 40% de las 600 UF. El cálculo final es: 600 UF × 40% = 240 UF de beneficio. Según el ejemplo, se usa el valor de la UF al 1 de octubre de 2025, que es de $39.485,65, con eso 240 UF × $39.485,65 = $9.476.556. Ese monto en pesos es lo que la persona podría recibir como devolución de impuestos como máximo.
En resumen, alguien con ingresos en el tramo más alto de impuestos (tasa marginal del 40%), que aporte el máximo permitido de 600 UF en un año al APV régimen B, podrá descontar 240 UF de su base imponible. Considerando el valor de la UF de $39.485,65, eso equivale a $9.476.556 menos en impuestos pagados o recibidos como devolución.
Es importante recordar que este es el caso extremo de mayor beneficio. Para personas en tramos de ingresos menores, con tasas marginales más bajas, el descuento será menor.
Ese ejemplo es de un caso ficticio, asumiendo la mayor tasa marginal de impuesto por ingresos laborales (impuestos de segunda categoría), y considerando uno o varios depósitos directos a un APV durante el 2025 que suman al menos 600 UF. Pero hay varios casos reales de trabajadores que están en casos medios, y por eso a muchos clientes de APV les llegará una interesante y grata devolución luego de la declaración de renta de este año.
Los plazos de la Operación Renta 2026
Un resumen de los plazos de declaraciones y pagos de devoluciones de impuestos publicados por el SII los puedes revisar acá (como referencia, estos son los del año 2024):
- Para quienes declaren entre el 1 y el 8 de abril, las devoluciones se adelantan al 26 de abril por depósito, o al 30 de mayo por cheque.
- Para declaraciones entre el 9 y 19 de abril: depósito el 14 de mayo, cheque el 30 de mayo.
- Declaraciones del 20 al 26 de abril: depósito 20 de mayo, cheque 30 de mayo.
- Del 27 de abril al 10 de mayo: depósito 28 de mayo, cheque 30 de mayo.
Si aún no eres cliente APV, abrir un plan APV en un fondo mutuo generalmente no tiene costos de apertura ni exigencias mínimas de depósitos (los costos en la práctica son las comisiones de administración del fondo y los costos subyacentes asociados a esas inversiones, no hay costos de mantención ni primas mensuales obligatorias), y así podrás comenzar a aprovechar estos beneficios, sacando el máximo provecho a tus ahorros previsionales.
Visita fintual.cl/apv/ para más información.
Y recuerda:
- Infórmate de las características esenciales de la inversión en nuestros fondos mutuos. Están en sus reglamentos internos, que puedes ver en la CMF y en fintual.cl/docs.
- La rentabilidad es fluctuante, por lo que nada garantiza que las rentabilidades pasadas se mantengan en el futuro.
Omar Larré
Francesca Finaldi
